Просмотров: 742

Тема статьи связана с вашим бизнесом?

Предлагаем разместить свое экспертное мнение в этой статье.
Принимаем экспертные мнения только от пользователей сервиса с наличием оплаченного проекта продвижения. Ссылка с экспертного мнения будет идти на страницу вашего проекта или любого материала. Подробности смотрите на странице.
Внимание! Администрация оставляет за собой право отказать в размещении экспертного мнения.
Стать экспертом

Учет операций, связанных с наиболее ликвидными активами, осуществляется с целью отражения на счетах достоверных сведений о наличии актива и его движения на предприятии. Учету подлежат все ликвидные средства, имеющиеся на предприятии, наличные и безналичные, находящиеся в кассе и на счетах в российской или иностранной валюте в целях обеспечения сохранности, правильного и своевременного оформления первичных документов. Согласно правилам бухгалтерского учета, действующим в России, на каждом предприятии должен применяться план специальных бухгалтерских счетов. В соответствии с российским законодательством, планом счетов предусмотрены такие синтетические счета, как «Касса» (счет 50), «Расчетный счет» (счет 51), «Валютные счета» (счет 52). Так как счета являются активными, по дебету отражается приход средств, по кредиту – списание. Дебетовое сальдо (разница прихода и расхода) свидетельствует об остатке у предприятия денежных средств (в соответствии со счетом синтетического учета).
Учет операций на денежных счетах предприятия ведется постоянно и связан с необходимостью непрерывного осуществления выплат и приема платежей. Денежные средства единственный оборотный актив, который обладает абсолютной ликвидностью.

Roby-проекты

Основные аспекты учета кассовых операций

Чтобы организовать учет операций, осуществляемых с использованием наличных средств, создается специально оборудованный участок бухгалтерии – касса (место проведения операций) и определяется лимит кассы (в виде суммы наличных, которая может находиться в кассе). Лимит устанавливается руководством предприятия и закрепляется в виде распорядительного документа. Контрольные процедуры в области соблюдения кассовой дисциплины осуществляются банками и предполагают ежегодные проверки. Денежные средства сверх лимита должны быть переведены на банковский счет, за исключением дней выплаты зарплат, праздничных и выходных дней. Также предприятию следует учитывать, что максимальная сумма расчетов по одному договору составляет сто тысяч рублей. Операции, проводимые через кассу (приход или расход), оформляются специальными кассовыми ордерами. Ордер, используемый для оформления прихода, обозначается специальным цифровым кодом № КО-1 (приходный), расходный – № КО-2. Приходный ордер в обязательном порядке должен быть заверен подписью главного бухгалтера или другого уполномоченного лица, после чего кассир может принять по нему наличные средства. Лицу, осуществляющему внос наличных, предусмотрена выдача квитанции, заверенной штампом, печатью, подписанной кассиром и главным сотрудником бухгалтерии.

Расходный ордер также d обязательном порядке заверяется подписью уполномоченных на это лиц. Для работника предприятия выплаты производятся без составления расходных ордеров на каждого получателя, используя платежные ведомости. Для лиц, не состоящих в штате предприятия, наличные выдаются при предъявлении паспорта (иного равнозначного документа). Операции по кассовым ордерам могут осуществляться только в день составления документов. Не допускаются наличие исправлений и передача на руки лицам, осуществляющим операции. Квитанции к приходным ордерам должны регистрироваться в специальном журнале для регистрации орденов, а сам ордер оставаться в бухгалтерии (в кассе). Исполненные кассовые документы регистрируются в кассовой книге предприятия. Кассовую книгу и иные кассовые документы хранят не менее пяти лет.

Основные аспекты учета операций с использованием расчетного счета

Открытие расчетного счета выступает обязательным условием ведения деятельности любого предприятия. Выдача и перевод безналичных средств осуществляется банком по поручению предприятия. Выбранное для обслуживания счета финансовое учреждение предоставляет чековую книжку, необходимую для совершения операций. Выдача конкретных сумм наличных на различные нужды предприятия производится на основании чеков (распоряжение предприятия на выдачу сумм со счета). Чек заполняется от руки и содержит следующие элементы: дата выдачи, получатель, сумма, назначение суммы, печать от предприятия, подпись уполномоченного лица. Исправления, подчистки, помарки в таких документах не допускаются.
Поступление наличных сумм на расчетный счет предполагает передачу в банк объявления на взнос наличными, представляющего собой приказ владельца счета. Необходимым условием для принятия банком наличных на счет является указание источника поступающих средств. После приема платежа банком выдается квитанция, на основании которой в предприятии составляется кассовый ордер и производятся проводки на предусмотренных счетах. Оповещение предприятия об изменении сумм на расчетном счете осуществляется банком посредством выписок из открытого расчетного счета (дубликат счета предприятия). Данный документ является основанием для записей в бухгалтерии. В данном контексте следует отметить, что в отличие от принятых правил бухгалтерского учета, в банковской выписке остаток средств отражается по кредиту, в то время как в бухгалтерском учете, напротив, по дебету. Такая особенность нередко служит причиной ошибок в бухгалтерских записях.

Roby-проекты

 

Roby-проекты

Смотреть все проекты Добавить проект

 
 

ROBYPROMOTER | Выбирайте лучшее
Интернет продвижение бизнеса, товаров, услуг
© 2018-2024, Группа разработчиков «Робиком»
Все права защищены, 18+

Вход на сайт